Hvor stor er boafgiften?
Boafgiften er den arveafgift, som arvinger skal betale til staten af afdødes efterladte værdier. Beregningen af boafgiften baseres på boets nettoformue. Denne fastlægges i boopgørelsen, som er den endelige opgørelse af afdødes aktiver og passiver.
Bundfradraget
Hvert dødsbo har et bundfradrag per afdød. Dette fradrag gælder ikke per arving.
I 2025 var bundfradraget kr. 346.000,00 per afdød. I 2026 er bundfradraget kr. 392.300,00 per afdød.
For en ugift afdød er der således kun ét bundfradrag. Hvis afdøde sad i uskiftet bo, er der to bundfradrag. Det samlede bundfradrag i et uskiftet bo er derfor kr. 784.600,00.
Boafgiftens satser og undtagelser.
Alle arvinger skal betale en boafgift på 15% af beløbet over bundfradraget. Ægtefæller er fritaget for boafgift (0%). Arvinger, der ikke er omfattet af nedenstående grupper, skal derudover betale en tillægsboafgift på 25%.
Fritaget for tillægsboafgift er:
- Afdødes børn, stedbørn og deres efterkommere.
- Afdødes forældre.
- Afdødes barns eller stedbarns ikke-separerede ægtefælle, uanset om barnet lever eller er død.
- Personer, der har delt bopæl med afdøde i mindst to år før dødsfaldet. Dette gælder også, hvis den fælles bopæl tidligere er ophørt på grund af institutionsanbringelse, f.eks. i en ældrebolig.
- En person, der levede sammen med afdøde på tidspunktet for dødsfaldet, og som venter, har eller har haft et barn med afdøde. Dette gælder også ved ophør af fælles bopæl grundet institutionsanbringelse.
- Afdødes fraseparerede eller fraskilte ægtefælle.
- Plejebørn, der har boet hos afdøde i mindst fem år. Opholdet skal være påbegyndt, før plejebarnet fyldte 15 år. Højst en af plejebarnets forældre må have boet sammen med afdøde.
Arvinger, der ikke falder ind under disse kategorier, skal betale yderligere 25% i boafgift. Dette følger af Boafgiftslovens § 1, stk. 2.
Det betyder, at f.eks. en bror, søster, faster, moster, onkel, niece, nevø eller samlever – hvis de ikke har boet sammen med afdøde i mere end to år – vil skulle betale en højere samlet bo- og tillægsboafgift.
30% – reglen
Det er generelt ikke muligt at undgå boafgiften. Dog kan man begrænse den ved at indsætte en velgørende organisation som arving i et testamente. Organisationen kan herefter betale bo- og tillægsboafgiften. Hvis afdøde f.eks. efterlader sig kr. 1 mio., kan en velgørende organisation reducere bo- og tillægsboafgiften med kr. 108.750,00.
Det er vigtigt at bemærke, at dette kræver juridisk bistand til at udarbejde et testamente. Dette sikrer, at afgiften reduceres som ønsket, uden at det går ud over de øvrige arvingers arv.
Nye regler pr. 2027
Boafgiftsloven har gennemgået nogen væsentlige ændringer med virkning fra 1. januar 2027. Dette gælder blandt andet om reduktion af tillægsboafgift til søskende samt et forhøjet bunddraget.
Læs mere HER om de nye tiltag.